Сущности безналичных расчетов состоит в том, что платежи предприятий и организаций друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги производятся не наличными деньгами, а путем перевода денежных средств с банковского счета плательщика на банковский счет поставщика или путем зачета взаимных требований.
Безналичные расчеты делятся на иногородние и одногородние.
Под иногородними расчетами понимаются расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, счета которых находятся в учреждениях банка разных городов. Иногородние расчеты производятся посредством акцептной формы, платежных поручений (переводов), аккредитивов и переводов через предприятия Министерства связи.
Под одногородними расчетами понимаются расчеты между клиентами, счета которых находятся в одном или в разных учреждениях банка, расположенных в одном городе. Одногородние расчеты между клиентами, банковские счета которых находятся в одном и том же учреждении Госбанка, иначе именуются местными. При одногородних расчетах применяются следующие формы безналичных расчетов: акцептная платежными поручениями и Формы безналичных расчетов, применяемые воинскими частями.
Платежи воинских частей предприятиям и организациям за товары, выполненные работы и оказанные услуги могут производиться одной из действующих форм безналичных расчетов. Форма расчетов определяется по договоренности между воинской частью и поставщиком.
Наиболее часто безналичные расчеты воинские части производят платежными поручениями (переводами).
В счетах, подлежащих оплате безналичным порядком, обязательно должны указываться номера расчетного (текущего) счета организации, которая будет отпускать материальные ценности и воинской части, а также наименования банков, в которых открыты эти счета.
Оплата по счёту-фактуре. Получение товара, его оприходование по товарно-транспортной накладной (ТТН-1).
В зависимости от характера совершаемых операций, счета могут быть:
а) за приобретаемые материальные ценности;
б) за выполненные работы или оказанные услуги.
На оборотной стороне делается расписка.Если имущество, указанное в счете, принято полностью, расписка делается примерно такого содержания: "Указанное в счете имущество полностью принято для хранения, на вещевой склад части. Начальник склада (подпись и дата). В том случае, если указанное в счете имущество поступило на склад не полностью, в расписке должны быть:
перечислены только фактически принятые предметы;
отметки об оприходовании имущества по книге материального учета, с указанием номера приходной статьи и страниц, где открыты лицевые счета по данным видам имущества. Эта отметка заверяется подписью начальника соответствующей службы, в распоряжение которой поступило имущество.
Счета за выполненные работы, помимо наименования работ, должны содержать их краткое описание, а при выполнении сложных работ к счетам прилагаются калькуляции стоимости работ.
После оплаты счета начальник финансовой службы заверенную копию платежного поручения и счет передает под временную расписку на срок не более пяти дней должностному лицу для получения материальных ценностей.